Налоги и отчетность, регистрация плательщика налога с оборота в Эстонии

В Эстонии два основных корпоративных налога – на полученную и нераспределенную прибыль 0%, и налог с оборота, почти то же самое, что НДС, - VAT 20%.       
В НАЧАЛО КОММЕРЧЕСКИЙ КОДЕКС ООО - OÜ АО - AS ХОЛДИНГ ТРАСТИНГ СТАТЬИ ВОПРОСЫ РЕГИСТРАЦИЯ
Налоги и отчетность, регистрация плательщика налога с оборота в Эстонии Таможенный и налоговый департамент регистрирует в качестве плательщиков налога с оборота те компании, которые ведут коммерческую деятельность или доказывают ее начало на территории Эстонии. VAT (номер налогообязанного юридического лица Эстонии - Евросоюза) налоговики принудительно присвоят после достижения объема оборота на территории Эстонии в 16000 €. Если компания сразу приступает к деятельности, правление может зарегистрировать ее налогоообязанной по налогу с оборота. Обычно постановка на учет в качестве плательщика налога с оборота занимает от 2 до 10 дней после подачи заявления
Основные налоги в Эстонии • Подоходный налог с предприятий, налог на прибыль - 0%
• Налог с оборота (VAT) 20%
• Социальный налог 33%
• Подоходный налог с физического лица 22%
• Подоходный налог с дивидендов 22/78
• Налог по безработице с з/п работника 2%   Калькулятор зарплаты
Дополнительное налогообложение • Подоходный налог с подарков, пожертвований и с расходов не связанных с предпринимательством 22/78
• Подоходный налог со спецльгот: 22/78, к которому прибавляется 33% социального налога
Спецльготами считаются, например, рейс отдыха, оплата ресторанных счетов предприятием, подарки, пожертвования.   Еще о налогах...

С 2000 года в Эстония ввела 0% ставку налога с нераспределённой прибыли компании. Если же акционеры или пайщики (собственники) решают распределить прибыль в виде дивидендов, то выплачивается подоходный налог в размере 22/78 (приблизительно 28,2%).

Налогом с оборота 20% (VAT) облагается продажа товаров и оказание услуг на территории Эстонии, а также импорт в Эстонию товаров и услуг. Ставка налога с оборота равна 5% (книги, лекарства, билеты на концерты или представления), а в некоторых случаях 0% (экспорт товаров и услуг из Эстонии). Если предприниматель оказывает услуги или продает товары за пределами Эстонии, то они не облагаются налогом с оборота. Также налог с оборота не применяется в случае продажи товара на таможенной территории или на территории Евросоюза.

Отчетность предоставляется в следующие государственные органы:
А. В Налоговый Департамент Эстонии, если эстонское предприятие имеет индивидуальный VAT номер, или имеет работников. Отчеты сдаются ежемесячно: к 10-му числу – по подоходному и социальному налогам и к 20-му числу - по налогу с оборота. Если эстонское предприятие имеет оборот на территории ЕС, то ежемесячно к 20-му числу сдается Отчет об обороте товара внутри ЕС.
В. В Коммерческий Регистр Эстонии. Ежегодно к 30-му июню эстонское предприятие должно предоставить в установленной форме Финансовый Отчет о своей деятельности за прошедший финансовый год (с 01.01 по 31.12).
С. В Департамент Статистики. Ежеквартально отчитываются выбранные Департаментом Статистики на основании своих критерие эстонские предприятия.
D. В Центральный Банк Эстонии. Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Центральным Банком на основании своих критериев, если у предприятия имеется внешнеэкономическая деятельность.